8. Расчет экономической эффективности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Расчет экономической эффективности разрабатываемого проекта.

В данном разделе производится оценка эффективности бумагоделательной машины (БДМ- 14).

Разработка предусматривает увеличение производительности БДМ за счёт увеличения скорости машины. Данный расчёт обеспечивается модернизацией, при которой производится, модернизация сушильной части, с установкой новых паровпускных головок.

Путём ассигнования дополнительных средств на усовершенствование действующего оборудования, полностью или частично перенесём свою стоимость на себестоимость продукции. Можно обеспечить такое увеличение производительности, которая окупает эти расходы в сроки, более короткие чем затраты на приобретение нового оборудования.    

Таким образом, важнейшим преимуществом модернизации заключается в быстроте реализации достижений научно-технического прогресса в действующем оборудовании.

Для проведения модернизации необходимо произвести расчёт экономической целесообразности осуществления данного проекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.1 Исходные данные

Таблица 1. «Основные показатели сравнительных вариантов».

Показатели и еденицы измерения

Значение показателей

Базовому

Новому

1.1. Часовая производительность БДМ, т.

11

19

1.2. Процент брака и потерь бумаги, %

4,9

4,9

1.3. Режим работы предприятия

непрерывный

непрерывный

1.4. Целодневные простои предприятия в год, дни

2

2

1.5. Простои оборудования в ремонтах в год, дни

20

20

1.6. Планово-технические остановы в сутки, час

0.5

0,5

1.7. Суммарная мощность электродвигателей, кВт

1000

1200

1.8. Стоимость 1 кВт-часа электроэнергии, руб

1,37

1,37

1.9. Численность основных рабочих в смену, чел

8

8

1.10. Среднемесячная зарплата 1 рабочего, руб

20000

Определяется в расчетах

1.11. Средняя цена 1 т бумаги, руб

20000

20000

1.12. Рентабельность бумаги, %

15

Определяется в расчетах

1.13. Рентабельность производства (капитала),%

20

Определяется в расчетах

1.14. Заменяемое оборудование, млн. руб

8

1.15. Годовая норма амортизации, %

7,1

Определяется в расчетах

1.16. Доля амортизации в составе РСЭО, %

43

Определяется в расчетах

1.17. Цеховые расходы на 1 т бумаги, руб

1000

Определяется в расчетах

1.18. Общехозяйственные расходы на 1 т бумаги, руб

700

Определяется в расчетах

Срок полезного использования нового оборудования, лет

15

 

8.2 Расчет годовых объемов производства

Годовые объемы производства продукции в натуральных еденицах измерения по обоим вариантам определяются расчетным путем. Это обеспечивает сопоставимость вариантов по всем признакам, которые приводят к получению экономического эффекта

 

8.2.1 Годовой объем производства бумаги определяется по формуле:

ГПгодсутраб.дн.

Траб.дн. – количество рабочих дней в год

Псут – суточный выпуск

Псутчас(24-ТПТО)*Кδ

Кδ – коэффициент, учитывающий потери и брак.

ТПТО – планово-технические остановы в сутки, час.

Кδ = 1 –

Траб.дн.= Тколостреп = 365-2-20 = 344 дня

Ткол – календарный фонд времени, час.

Тост — целодневные остановы предприятия, час.

Треп – время простоя агрегата ремонта всех видов в соответствии с системой ППР

Псутб=11*(24-0.5)*0.951= 245 т/сут.

Псутн=19*(24-0.5)*0,951=424 т/сут

ГПгод = Псут * Траб. дн.

ГПгодб=245*344=84280 т/год =84 тыс.т/год

ГПгодн=424*344=145856 т/год =145 тыс.т/год

 

8.2.2Годовой объем производства бумаги в стоимостном выражении, т.е. ТП по обоим вариантам определяется по формуле:

 

ТП = ГПгод * Ц, где

Ц – цена за 1 т бумаги без НДС

Объем товарной продукции в базовом варианте будет равен

ТПб = ГПгодбб = 84280* 20000 = 1685600000 тыс.руб. = 1.685 млн.руб.

Объем товарной продукции в новом варианте будет равен

ТПн = ГПгоднн = 145856 * 20000 =2917120000 тыс.руб. =2.971 млн.руб.

 

8.2.3Абсолютный прирост ТП определяется по формуле:

 

∆ТП = ТПн – ТПб= 2.971-1.685 = 1.286 млн.руб.

Темп прироста товарной продукции

∆ТП% = = = 76,3 %

 

 

8.3 Расчет капитальных вложений

Для реализации проекта необходимы след виды затрат, приведённые в таблице 2.

Таблица 2. «Расчет капитальных вложений».

Наименование затрат

Расчет затрат

Сумма, млн.руб.

1. Стоимость нового оборудования по ценам поставщиков

12

2. Затраты на доставку и монтаж (30%)

12*0,15

1,8

Итого оборудования

 

13,8

3. Затраты на оборотные средства,

1180 *0,02

23,6

Итого капитальные вложения (Кн)

 

37,4

 

 

 

8.4 Расчет изменения затрат на производство 1 т бумаги.

По сравнению с базовым вариантом в себестоимости 1 т бумаги производим измерения по следующим статьям затрат:

— Топливо и энергия на технологические цели.

— Заработная плата производственных рабочих

— Отчисления на социальные нужды

— Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

— Расчет затрат по статье «Цеховые расходы».

 

8.4.1 Расчет затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели».

Стоимость электроэнергии на годовой выпуск бумаги по обоим вариантам определяется по формуле:

Сэл = (тыс.руб.), где

N – мощность установленных электродвигателей, кВт

Nбаз = 1000кВт; Nнов 1200кВт.

Км – коэффициент использования электродвигателей по мощности принимаем в размере 0,7

Квр – коэффициент использования электродвигателей по времени 0,8

Цэл – цена за 1 час электроэнергии, руб/кВт ч

Цэл = 1,37 руб/кВт ч

�� = 0,9 – 0,95 – КПД

Тэф – годовой эффективный фонд времени, в час.

Тэф =344 * 23.5 = 8084 час

Сэлн = = 6528,4 тыс.руб.

Сэл б= = 7834,1 тыс.руб

 

 

8.4.2 Расчет затрат по статье «Заработная плата производственных рабочих»

Годовой фонд оплаты труда в базовом варианте определяется по формуле:

 

ФОТбаз = Чспср.мес*12, где

Чсп – списочная численность рабочих

Чсп = Чявред = Н*С*Кподсмред

Кподсм – Коэффициент подсмености при 3 сменной работе равен 1,33

Кред = 1,2 – коэффициент резерва при 3 сменной работе

С = 3 – количество смен в сутки

Н = 8 – нормативная численность рабочих в смену

Чсп = 8*3*1.33*1.2 = 38

ФОТбаз = 38*20000*12 = 9.120000руб. = 9.120 тыс.руб.

ФОТнов = ФОТбаз + ФОТбаз

Нз.п. = 0,5 – норматив прироста заработной платы в %, на 1 % прироста товарной продукции.

∆ТП% = 76,3%

ФОТнов =9.120+ *9.120 = 12599тыс.руб.

 

8.4.3Расчет затрат по статье «Отчисления на социальные нужды»

 

Годовые суммы отчисления на социальные нужды определяется в размере 30,7% от годового фонда оплаты труда рабочих по обоим вариантам, и будут равны:

СНбаз = ФОТбаз*30,7/100 = 9120*30,7/100 = 2.799 тыс.руб.

СНнов =ФОТнов*30,7/100 = 12599*30,7/100 = 3.867 тыс.руб.

 

8.4.4Расчет затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» РСЭО

 

8.4.4.1Расчет амортизационных отчислений.

В базовом варианте годовая сумма амортизации будет равна:

Агод = Фбс

Агодб= 8000* = 568 тыс.руб.

В новом варианте:

Ннов = *100 = *100 = 6,7 %

n – срок полезного использования по проекту

Агодн = 37400* = 2505,8 тыс.руб.

8.4.4.2Расчет расходов по содержанию и ремонту оборудования (РСОР)

В базовом варианте годовая сумма этих расходов определяется исходя из удельного веса амортизации в составе расходов на РСРО который равен:

Агодб – 43% — 568 тыс.руб.

РСРО – 57% — х тыс.руб.

Х = = 752 тыс.руб.

В новом варианте:

РСРОнов = РСРОбаз + *РСРОбаз = 752 + *752 =

= 794,8 тыс.руб.

 

8.4.4.3 Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

В базовом варианте:

РСЭОбаз = Агодб + РСРОбаз = 568+ 752 = 1320 тыс.руб.

 

В новом варианте:

РСЭОнов = Агодн + РСРОнов= 2505,8 +794,8 = 3300,6 тыс.руб.

 

8.4.5 Расчет затрат по статье «Цеховые расходы».

 

В базовом варианте годовая сумма цеховых расходов составит

1070*276 =295320 тыс.руб.

в том числе условно-постоянные расходы 70-80%

295320*80/100 = 236256тыс.руб.

условно-переменные

295320236256= 59064 тыс.руб.

 

В новом варианте годовая сумма цеховых расходов будет равна:

236256 + 59064 * =306780 тыс.руб.

 

Результаты расчета годовых сумм затрат по изменяющимся статьям себестоимости сводятся в таблицу 3.

 

Таблица 3 «Расчет затрат по изменяемым статьям себестоимости на 1 т бумаги».

Статьи затрат

Годовая сумма затрат, тыс.руб.

 

Сумма затрат на 1т продукции

Базовому

Новому

 

Базовому

 

Новому

1. Топливо и энергия на технологической цепи

 

6528,4

7834,1

 

23,6

 

23,7

2. Заработная плата производственных рабочих

 

10032

11005,1

 

36,3

 

33,3

3. Отчисления на социальные нужды

 

3079,8

3378,5

 

11,1

 

10,2

4. Расход на содержание и эксплуатацию оборудования

1320

3330,7

 

4,78

 

10,09

5. Цеховые расходы

295320

306780

1070

929,6

Итого затрат на годовой выпуск бумаги, тыс.руб.

 

316280,2

332328,4

 

1146

 

1007

Годовой объем производства бумаги, тыс.т.

276

330

 

 

∑ затрат по изменяемым статьям себестоимости на 1 т бумаги, руб.

Sбаз = 1145

Sнов = 1007

 

 

 

Годовая экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:

Э2 = (Sбаз – Sнов)*ГПгодн = (11451007)*330 = 45540 тыс.руб.

Величина экономии на 1 т бумаги составляет

Sбаз – Sнов = 1145– 1007= 138руб.

 

 

 

8.5Расчет показателей экономической эффективности проекта.

 

8.5.1Годовая прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

 

Пр=(Ц-СЕП)*ГПгод

Ц – цена за 1 т бумаги, руб

ГПгод – годовой объем производства бумаги, тыс.т.

СЕП – полная себестоимость 1 т бумаги, руб.

В базовом варианте полная себестоимость определяется исходя из уровня рентабельности по формуле:

r=*100

r – рентабельность отдельных видов продукции (=2,5%)

15 =*100

15*СЕПбаз=(22000-СЕПбаз)*100

100* СЕПбаз+15* СЕПбаз=2200000

СЕПбаз==19130,4 руб.

В новом варианте полная себестоимость 1 т бумаги определяется с учетом итогов расчета выполняемого в разделе 4. В которых определено уменьшение расходов в размере 138 руб.

СЕПнов=19130,4-138=18992,4 руб

Прбаз=(Цбаз— СЕПбаз)ГПгодбаз=(22000-19130,4)*276*10-3=792млн. руб.

Прнов=(Цнов— СЕПнов)ГПгоднов=(22000-18992,4)*330*10-3= 992,5 млн.руб.

 

8.5.2Годовая сумма налогооблагаемой прибыли определяется по формуле:

 

Пнрп

В базовом варианте:

Пнбазрбаз=792 млн. руб.

В новом варианте:

Нинов=13,8*=0,3 млн. руб. – годовая сумма налога на имущество.

Пнноврновинов=992,50,3=992,5 млн.руб.

 

8.5.3Чистая прибыль по обоим вариантам определяется по формуле:

 

Пчнп

Пчновнновпнов*0,2=992992*0.2=793,6 млн.руб.

Пчбазнбазпбаз*0,2=792792*0,2=633,6 млн. руб.

Прирост чистой прибыли определяется по формуле:

∆Пччновчбаз=793,6-633,6=160 млн. руб.

 

8.5.4.Коэффициент экономической эффективности определяется по формуле:

 

Эк=

∆Агодгоднгодб=2505,8-568=1937,8 тыс.руб=1,937млн.руб.

 

Эк==0.43%

 

8.5.5Срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле:

Т= = = 0,23 года.

Все полученные значения сводятся в таблицу 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Наименование показателей и еденицы измерения

Значение показателей по ваниантам

Измененые показатели

Базовый

Новый

абсол

%

1. Часовая производительность БДМ, т

36

43

7

19,4

2. Средняя цена 1т бумаги, руб

22000

22000

3. Годовой объем производства бумаги, тыс.т.

276

330

54

19,4

4. Капитальные вложения, млн. руб.

37,4

5. Сумма затрат по изменяющимся статьям

 

 

 

 

— на годовой выпуск, млн.руб.

316,2

332,3

16,1

5

— на 1т бумаги, руб

1145

1007

138

-13

6. Полная себестоимость 1 т бумаги, руб.

19130,4

18992,4

138

0,07

7. Прибыль от реализации, млн.руб.

792

992,5

200,5

25,3

8. Годовая налогооблагаемая прибыль, млн.руб.

792

992,5

200,2

25,2 

9. Годовая чистая прибыль, млн.руб.

633,6

793,6

160

25,2

10. Коэффициент экономической эффективности

0,43

11. Срок окупаемости, лет

0,23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: Коэффициент экономической эффективности полученный в результате расчетов и равный 0.43 означает, что уровень рентабельности капитальных вложений составляет 43%, что значительно выше уровня рентабельности действующего производства, определен по чистой прибыли и равного 20%. Проект модернизации БДМ является экономически эффективным. Он позволит значительно улучшить основные экономические показатели работы предприятия: прирост налогооблагаемой прибыли составляет 200,2 млн.руб. в год, годовой прирост чистой прибыли составляет 160 млн.руб.в год. Срок окупаемости капитальных вложений составляет 0,23 года, что удовлетворяет требованиям инвесторов.